Über den Mittelstandsindex

Der DATEV Mittelstandsindex bietet monatlich einen datenbasierten Überblick über die wirtschaftliche Lage von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) in Deutschland. Er basiert auf Datensätzen, die mit DATEV-Lösungen von DATEV-Mitgliedern für ihre Mandanten erstellt und verarbeitet werden.

Die drei Kernbereiche des DATEV Mittelstandsindexes sind Umsätze, Löhne und Beschäftigungsdaten. Diese werden aggregiert und anonymisiert, um höchste Standards im Datenschutz und der Informationssicherheit einzuhalten. Der DATEV Mittelstandsindex richtet sich an DATEV-Mitglieder sowie an die politisch und wirtschaftlich interessierte Öffentlichkeit, indem er diesen Zielgruppen aktuelle und detaillierte konjunkturelle Analysen zu KMU zur Verfügung stellt.

Die Zahlen des DATEV Mittelstandsindex stammen aus Unternehmensdaten, die über DATEV-Lösungen in Deutschland erfasst und an die zuständigen Behörden übermittelt werden. Diese Lösungen werden von zehntausenden Kanzleien genutzt, um Steuererklärungen, Finanzbuchführungen und Lohnabrechnungen für über zwei Millionen Unternehmen zu erstellen. Insgesamt werden monatlich etwa 14 Millionen Lohn- und Gehaltsabrechnungen durch DATEV erstellt.

Der Datenschutz beim DATEV Mittelstandsindex wird durch eine Reihe von Maßnahmen gewährleistet. Aus den verwendeten Datenquellen werden gemäß Vorgaben zur Datensparsamkeit ausschließlich die für den Zweck der Berechnung des DATEV Mittelstandsindex und seiner Komponenten benötigten Informationen verwendet. Einzelinformationen werden stets pseudonymisiert und generalisiert verarbeitet, um die Identität einzelner Unternehmen und Personen zu schützen. Durch Datenaggregation und zusätzliche Anonymisierungsschritte hält DATEV höchste Standards in den Bereichen Datenschutz, Informationssicherheit, digitale Verantwortung und Datenethik ein. Die Datenverarbeitung erfolgt auf modernen Big-Data-Technologien und sicheren Cloud-Lösungen, wobei strenge Datenschutzmaßnahmen und Verschlüsselungstechniken verwendet werden, um die Vertraulichkeit und Sicherheit der Daten zu gewährleisten.

Der DATEV Mittelstandsindex unterscheidet sich von vielen veröffentlichten Wirtschaftskennzahlen dadurch, dass er auf realen Unternehmensdaten basiert statt auf Umfragen oder Modellrechnungen. Viele andere Indizes nutzen oft Umfrageergebnisse oder Schätzungen, die auf allgemeinen Annahmen beruhen und so anfällig für Verzerrungen sein können. Der DATEV Mittelstandsindex hingegen stützt sich auf tatsächlich deklarierte Angaben aus Umsatzsteuervoranmeldungen sowie aus den Lohn- und Gehaltsabrechnungen von Millionen von Arbeitnehmern. Aus diesen Grunddaten abgeleitete anonymisierte Ergebnisse ermöglichen stets eine verzerrungsfreie und aussagekräftige Analyse der wirtschaftlichen Lage des Mittelstands.

Die Daten für den Umsatzindex stammen aus den Umsatzsteuervoranmeldungen (UStVA) von über einer Million Unternehmen, die ihre umsatzsteuerpflichtigen Umsätze monatlich an das Finanzamt melden. Bei der Auswertung der UStVA konzentrieren wir uns auf steuerbare Umsätze, also sowohl steuerpflichtige als auch steuerfreie Lieferungen und Leistungen (Ziffern A und B der UStVA). Diese Daten werden aggregiert und anonymisiert, um den Umsatzindex zu berechnen.

Als Grundlage für die Wachstumsraten, aus denen der Index gebildet wird, dient der mittlere (mediane) gemeldete Monatsumsatz.

Die Daten für den Lohnindex stammen aus den Lohn- und Gehaltsabrechnungen von mehr als acht Millionen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern, die mit DATEV-Lösungen erstellt und verarbeitet werden.

Der Lohnindex basiert auf den Wachstumsraten der errechneten Bruttostundenlöhne, einschließlich Sonderzahlungen wie beispielsweise Urlaubs- und Weihnachtsgeld. Dies ermöglicht es, neben Vollzeitbeschäftigten auch Teilzeitkräfte sowie geringfügig Beschäftigte (z. B. Werkstudierende, kurzfristig Beschäftigte, versicherungsfreie Altersvollrentner und versicherungspflichtige Vollrentner) einzubeziehen. So kann man sowohl wirtschaftliche Trends, so wie auch saisonbedingte Lohnveränderungen erkennen.

Die Daten für den Beschäftigungsindex stammen aus denselben Lohn- und Gehaltsabrechnungen wie die für den Lohnindex. Diese Abrechnungen enthalten Informationen über die Anzahl der Beschäftigten und deren Beschäftigungsstatus, die zur Berechnung des Beschäftigungsindex verwendet werden. Für den Beschäftigungsindex sind Lohnabrechnungen aller sozialversicherungspflichtigen Beschäftigten maßgeblich. Geringfügig Beschäftigte werden hingegen nicht berücksichtigt. 

Der monatlich veröffentlichte vorläufige Index basiert zunächst nur auf etwa 12 Prozent der eingereichten UStVA-Daten, da viele Unternehmen eine sogenannte Dauerfristverlängerung beantragt haben, wodurch sich die Abgabefrist der UStVA um einen Monat verlängert. In den Berichten ist die Vorläufigkeit entsprechend kenntlich gemacht. In Folgeberichten wird ein vorläufiger Index auf Grundlage der dann umfangreichen vorliegenden Daten (u.a. der Unternehmen mit Dauerfristverlängerung), aktualisiert und revidiert.

Saison- und Kalenderbereinigung sind statistische Verfahren, die genutzt werden, um regelmäßig wiederkehrende Schwankungen und kalendarische Effekte aus Wirtschaftsdaten zu entfernen. Ziel ist es, die „echten“ Trends der wirtschaftlichen Entwicklung sichtbar zu machen, ohne dass diese durch saisonale Muster oder Unterschiede in der Anzahl der Kalender-/Arbeitstage in einem bestimmten Zeitraum verzerrt werden.

Die Saisonbereinigung entfernt jahreszeitlich, bedingte regelmäßig wiederkehrende (Sonder-)Effekte, wie etwa Umsatzspitzen im Weihnachtsgeschäft, Ferienzeiten oder witterungsbedingte Produktionspausen in bestimmten Branchen. Dadurch können verschiedene Monate, innerhalb eines Jahres besser miteinander verglichen werden, ohne dass saisonale Schwankungen die Ergebnisse verfälschen.

Die Kalenderbereinigung berücksichtigt Unterschiede in der Anzahl der Arbeitstage oder Feiertage in einem bestimmten Kalendermonat. Ein Monat mit weniger Arbeitstagen könnte weniger wirtschaftliche Aktivität zeigen, was ohne die Bereinigung als Schwäche interpretiert werden könnte. Die Kalenderbereinigung sorgt dafür, dass Unterschiede in der Anzahl der Arbeitstage ausgeglichen werden.

Der DATEV Mittelstandsindex wird monatlich veröffentlicht. Der vorläufige Index wird in der zweiten Hälfte des Folgemonats eines Berichtsmonats mit dem jeweiligen Datenstand nach der erstmaligen Abgabefrist der Umsatzsteuervoranmeldung zum Berichtsmonat bereitgestellt. Nachfolgende Aktualisierungen und Revisionen erfolgen monatlich, wenn weitere vollständigere Daten von Unternehmen mit verlängerten Abgabefristen zu einem vergangenen Berichtsmonat hinzukommen.  

DATEV-Mitglieder werden vor der allgemeinen Veröffentlichung exklusiv über die neuen Daten informiert. 

DATEV, als Genossenschaft der steuerberatenden Berufe, hat den Mittelstandsindex entwickelt, um den häufigen Fragen von Mandanten zur wirtschaftlichen Lage im Vergleich zum regionalen oder branchenrelevanten Umfeld nachzukommen und um mehr Aufmerksamkeit auf den Mittelstand und den steuerberatenden Berufsstand zu lenken. Gleichermaßen dienen die veröffentlichten Informationen dem wirtschaftspolitischen Diskurs über die konjunkturelle Entwicklung von KMU in Deutschland.   

Derzeit können die Index-Daten im öffentlichen zugänglichen Bereich nach den folgenden Auswertungsdimensionen gefiltert werden:

Regionen: Analysen sind für alle 16 Bundesländer in Deutschland verfügbar.

Branchen: Analysen sind für die Branchen Baugewerbe, Gastgewerbe, Handel, Verarbeitendes Gewerbe und Sonstige Dienstleistungen möglich.

Unternehmensgrößen: Analysen sind für drei Größenklassen, basierend auf den Werten zu Umsatz und Anzahl der Beschäftigten, möglich.

Im öffentlich zugänglichen Bereich der Webseite stehen diese Berichte standardmäßig zur Verfügung. 

Im DATEV-Mitgliederbereich gibt es noch weitere detailliertere Auswertungen sowie Individualisierungsmöglichkeiten.

Die Branchen im DATEV Mittelstandsindex werden anhand von NACE (Nomenclature of Economic Activities), der amtlichen Klassifikation der Wirtschaftszweige, unterteilt. Diese Klassifikation wird in Deutschland und Europa verwendet, um die wirtschaftliche Aktivität von Unternehmen zu kategorisieren. Aktuell gibt es, ausgehend von den sogenannten Abschnitten der NACE Rev. 2 Klassifikation, im DATEV Mittelstandsindex fünf Kategorien:

Baugewerbe (Abschnitt F)

Gastgewerbe (Abschnitt I)

Handel (Abschnitt G)

Sonstige Dienstleistungen (Abschnitte H, J, K, L, M, N, R, S, P und Q)

Verarbeitendes Gewerbe (Abschnitt C)

Die Unternehmensgrößenklassen im DATEV Mittelstandsindex werden gemäß Klassifikation nach der Empfehlung der EU-Kommission vom 06. Mai 2003 (2003/361/EG) vorgenommen. Im Index werden Unternehmen nach den Kriterien Umsatzvolumen und Anzahl der Beschäftigten wie folgt eingeteilt:

Kleinstunternehmen: Im Jahresdurchschnitt unter 10 Beschäftigte und nicht mehr als 2 Millionen Euro Jahresumsatz. 
Kleine Unternehmen: Im Jahresdurchschnitt 10 bis 49 Beschäftigte und einen Jahresumsatz von 2.000.001 bis höchstens 10 Millionen Euro. 
Mittlere Unternehmen: Im Jahresdurchschnitt 50 bis 249 Beschäftigte und einen Jahresumsatz von mehr als 10 Millionen und höchstens 50 Millionen Euro. 

Maßgeblich für die Klassifikation eines Unternehmens sind die deklarierten Umsätze bzw. die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im Vorjahr (Kalenderjahr). Bei Unternehmen, für die keine vollständigen Informationen des Vorjahres vorliegen, werden die Umsätze hochgerechnet. Unterjährig erfolgt keine Neueinteilung in die Kategorien. Ein Wechsel zwischen den Kategorien kann nur zum Jahreswechsel erfolgen.

Die kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) umfassen Kleinstunternehmen, kleine Unternehmen und mittlere Unternehmen.

Der Mittelstandsindex erhöht die mediale und politische Aufmerksamkeit für den Mittelstand und den steuerberatenden Berufsstand, was sowohl den Mitgliedern als auch dem wirtschaftlichen Umfeld zugutekommt. 

Der DATEV Mittelstandsindex bietet dem steuerberatenden Berufsstand detaillierte Informationen zur konjunkturellen Entwicklung und Lage des Mittelstands in Deutschland. Weiterhin kann er zur Beantwortung von Fragen über regionale oder branchenspezifische Entwicklungstrends in der Beratung von Mandanten verwendet werden.   

Der DATEV Mittelstandsindex ist kostenfrei verfügbar. Der Mitgliederbereich mit zusätzlichen Individualisierungsmöglichkeiten steht ebenfalls kostenfrei zur Verfügung. 

Mitglieder können sich mit ihrem DATEV SmartLogin oder ihrer DATEV SmartCard/ihrem DATEV mIDentity einloggen.

Ja, Grafiken sowie Texte können genutzt werden, sofern die Quelle angegeben wird: DATEV Mittelstandsindex/DATEV eG

Vergleiche mit den Daten des Statistischen Bundesamtes (z.B. Unternehmensstrukturerhebung) zeigen, dass die Daten ohne zusätzliche Anpassung gemessen an Umsatz und Beschäftigung repräsentativ für die deutsche mittelständische Wirtschaft sind.